【安永专访】以RPA为转型利器，加速财务数字化破茧蝶变

摘要：随着以自动化技术深入发展为牵引的新一轮效率革命开始，以RPA为代表的流程自动化工具成为促进企业数字化的重要技术手段。通过按照实际业务逻辑进行自动化操作，RPA能够提高工作效率、优化工作流程，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化财务。

近年来，数字化转型升级浪潮势不可挡，成为企业竞争的新维度，也是助推数字经济稳步迈进新阶段的关键。作为企业天然的数据中心，财务是企业数字化的重要变革领域之一。在众多新兴技术中，RPA（机器人流程自动化）通过模拟并增强人类与计算机的交互过程实现工作流程的自动化，赋能财务数字化转型。

近日，本刊专访安永大中华区智慧财务转型与管理咨询服务合伙人欧阳伟基、张蜀楠，请他们分享如何将RPA作为数字化转型的锋刃利剑，助力财务管理从信息化向数字化、智能化转型，推动企业成为数字化转型的先行者、引领者、推动者。

人物介绍PROFILE

欧阳伟基

安永大中华区智慧财务转型与管理咨询服务合伙人

张蜀楠

安永大中华区智慧财务转型与管理咨询服务合伙人

数字化赋能，驱动企业转型、财务变革

随着新兴技术不断涌现，商业格局也随之而变，企业应该积极进行战略与业务转型以保持竞争力。财务作为企业信息管理的核心部门，需要在数字化技术的加持下，成为企业“数字神经系统”，帮助企业建立更广泛的数字化连接，实现数据传递与处理的全面在线、实时互联，完成从价值守护到价值创造再到增值共享的“蝶变”。

数字化成为企业转型“加速器”

安永在一项针对财务部门对于自身业务发展定位的调查和收到的反馈中发现，数字化让财务部门的角色发生改变，财务不再局限于核算、报表管理等基础性工作，而是变得更加与业务融合，参与战略决策方面的工作。欧阳伟基表示，数字化会给企业和财务部门带来系统、流程和技能三方面的影响。

一是系统更加高效。在数字化转型过程中，企业将会投入使用更多、更先进的系统，实时获取现场数据，保证更高效、灵敏的工作，提升数字化、系统化和时效性水平。

二是流程更加标准。利用智能化技术，工作流程将变得更加统一和标准化，这也是企业和财务部门数字化升级的基础。

三是技能更加多样。原来基础性、重复性的工作将会被机器人取代，相关人员可以聚焦于更高价值的工作。在这一基础上，财务人员的技能需要向外拓展。以前财务人员大多是财务、会计、经济学的背景，未来财务组织中的财务人员会具备各种各样的技能，比如可以进行财务数据分析或者操作信息化系统。

财务数字化转型的四大建设目标

基于企业转型发展的需求和财务部门定位的改变，企业需要把数字化作为顶层战略，推进数字化变革。“当前的财务数字化变革还是呈点状分布，很少有企业从面的维度，系统、完整地进行财务数字化转型。而实质上，财务数字化转型是一个多维度的过程，在企业内部需要发起跨业务条线、跨部门的全方位的变革创新，财务起到的是主导或者配合的作用。”张蜀楠说道。

在进行财务数字化转型之前，企业的核心问题应当是明确为什么要数字化转型？希望通过数字化转型解决什么问题？只有明确核心，不盲目跟风，才能避免规划落空，从而给企业带来实际价值。因此，企业首先需要找到发展痛点所在，明晰转型的目的和意义，从数字化角度进行整体规划，设定一个清晰、切实可行的目标，保证短、中、长期的目标与企业的发展战略一致。而财务数字化转型的建设目标包括以下四部分。

一是业财税一体化。企业需要将财务和业务之间的工作流程、数据等无缝衔接和联动，使业财税工作形成全面的闭环管理。除了核算外，财务部门还需要通过优化预算管理、资金管理、财务分析等工作，促进业务发展。

二是管控标准化。企业需要从财务角度统一财务管控规范，做到兼顾标准化和差异化处理，通过信息化手段加强贯穿端到端全业务流程的财务管理，提高工作效率，从风险角度提高管控能力，降低财务风险。

三是服务平台化。未来财务转型的目标是将财务服务进行平台化管理，重新划分职责。财务共享其实就是一个平台化的概念，通过搭建财务共享服务中心，为企业提供一个标准、高效的服务平台；RPA CoE（机器人卓越中心）在某种程度上也采用了平台化的模式，为企业提供一个统一的作业平台，将所有的财务操作流程和相关知识通过平台传递给企业的其他部门。

四是业财数据的规范化。利用数据管理体系，对业财数据的范围、职责、定义、质量、使用标准等进行规范，确保报表的准确性，使得数据的查询更加多维、灵活。此外，还要从财务角度开展跨部门、跨领域、多场景的数据分析工作，以此来满足企业内部不同层级、不同部门使用者特殊的分析需求，为企业管理层提供决策支持。

利用RPA，为财务数字化转型保驾护航

在企业数智化的大趋势下，以RPA为代表的流程自动化工具成为促进财务转型升级的新动能。通过按照实际业务逻辑进行自动化操作，RPA能够发挥“数据连接器”的作用，提高资金管理效率，优化工作流程，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化财务。

CoE的三大功能——创新、交付、运营

CoE（卓越中心）作为企业的“能力中台”，通过赋能和激励，以业务单元为中心提供服务，促进业务发展。

对于卓越中心所承载的功能，欧阳伟基认为主要有创新、交付、运营三方面。具体来说，卓越中心不仅能够作为交付中心实施数字化变革，同时可以长期地运维和升级数字化能力，引领未来财务甚至企业数字化转型的创新发展。相对应地，卓越中心承担的角色和人员所需的技能也是围绕这三方面展开：可以持续快速地完成业务交付、需要能够维护数字化系统和机器人、拥有领先思维知道如何为企业带来更多创新。

而构建跨部门和职能的卓越中心则需要两大要素：协同和赋能。一方面，财务、IT、业务等部门要通力合作，共同协调沟通，同时提供所需的资源、人才和技能，形成端到端的企业跨部门支持。另一方面，卓越中心承载了交付、运营、创新的功能，为了完成相关技能的配置，企业需要考虑员工技能的转型，或者招聘拥有这些技能的人才，乃至请第三方帮助参与项目的实施。

RPA CoE的三种模式

RPA CoE将RPA深入、有效地嵌入企业，并为企业的后续部署重新分配知识与资源累积，通过数字的价值优势实现企业的长效优质发展，在完善的运营管理框架及流程制度的支持下，RPA CoE可以持续推进企业的数字化转型进程。

张蜀楠介绍了目前机器人卓越中心的三种组织模式和相应的优劣势（图1）。

图1 机器人卓越中心的三种模式

一是中心集权制。即利用一个中心及标准平台，有针对性地为集团提供端到端的流程精益化和自动化解决方案，日常的操作、人员能力的培养和组织的整体建设都是在这一平台上集中进行的。

二是部门制。针对大型的多元化企业，这一模式可以以低成本的方式为不同成员单位、部门及业务板块提供支持，完成机器人的上线和运营。其优点在于响应速度快、比较灵活，针对不同部门或板块的特质，可以快速开发合适的机器人；其劣势在于不是单一平台，很难系统性地进行标准的设立和能力的培养，无法实现统一和一致。

三是混合制。这一模式是在顶层建立卓越中心，统一管理企业治理、政策方针、发展方向等，对所属的不同部门或板块进行赋能、质量把控、答疑等，包括流程自动化的识别、运营、交付等工作。混合制既有灵活性，也能将整体的卓越中心体系建设的标准和质量掌控在相对集中的环境中。

“不论是哪种模式，我们还是比较倾向于对RPA CoE承担的创新技术发掘和流程持续优化等工作进行集中管理，避免最后出现层次不齐和标准不一致的问题。”张蜀楠补充说道。

发挥RPA“数据连接器”作用

打通“最后一公里”

在赋能企业数字化升级方面，RPA可以发挥其“数据连接器”的作用。在企业进行信息化建设时，会搭建很多异构的系统。为了实现这些系统之间数据的正向和反向流转，以及不同系统之间的兼容、标准统一，都需要RPA作为其中的桥梁，解决企业信息化建设“最后一公里”的问题。

比如，对于数据的搬运来说，如果系统无法开放对应的接口，原来是由人工导入和导出完成数据的传递，在导出前还要进行数据的抓取、清理；现在利用RPA模仿人工操作登录到不同系统中抓取相应的数据，就可以导出数据和相应表单。而且不需要对现有系统进行大规模的改造，规则一旦制定，机器人就可以非常高效地完成工作，这也是RPA最标准、最常见、最传统的工作。另一种情况是系统可以开放表单上的传输功能或者数据接口，然后通过RPA和外部系统，或者文件中提取的数据来调用接口，在不同场景下完成数据的传输，对不同系统或系统模块之间对接不上的情况进行有效的补足。

除了数据自动化处理这一基础能力，RPA还可以与其他技术相结合，拓展能力边界。比如RPA和AI（人工智能）融合，通过智能化产品，配合机器人完成更多的工作；通过影像识别等手段，让数据“看得见”；NLP（自然语言识别）让RPA“有感情”，聊天机器人可以模拟和处理人类对话，对于沟通过程中人类的语调、语速、方言、感情的投入都能感知到、读得懂，以拟人化的方式为客户提供相应服务。

RPA应用于司库管理

实现资金高效集中

随着自动化技术的深入发展，当前RPA基本上在所有财务的细分领域都有非常广泛的应用，包括核算、应收账款、总账关账等财务日常事务，采购到付款、销售到回款的循环等业务流程，以及税务、法定报表的对外报送、报表的编制和分析等。

司库作为集团内部的专业组织，通过平台化管理，对企业的资金、金融资产、资源进行统一的配置和管理，识别和贯穿企业日常生产经营中的所有节点，进行集中的资金风险管理，实现资金利用效率最大化。“而司库和卓越中心相似的地方在于，它们都强调统一、协同和数据挖掘，包括统一的资金池、资金结算、收付、计价、金融资源配置和资金风险管理等，部门之间、成员单位之间、不同板块之间需要协同，挖掘和提炼数据的管理价值。” 张蜀楠进一步说道。具体来说，RPA在司库管理中的应用价值主要体现在提高效能和释放人力方面。

一是提高效能。RPA在司库领域最典型的应用就是资金的付款和回款，在银行账户、票据、权限、收付集中的基础上，RPA可以通过网银或银企直连进行付款的操作，通过银行数据进行对应回款的认领，对接不同银行系统实现资金数据的自动化处理，实现高效的资金运营。

二是释放人力。在财务和资金的资源配置过程中，RPA也可以帮助甚至替代相关人员进行审核和数据对比工作，对资金进行有效的计划、管控、审批和风险管理，使人集中于投融资等更高价值的工作，实现降低应收账款、提高回款回收率等目标，优化业务链条，为企业带来更多价值。此外，对于跨国企业来说，不同时区、不同国家之间需要克服地域和时差的限制，自动化机器人可以代替人类24小时不间断工作，监控资本运作，实现及时、有效的风险预警。

RPA推进企业创新发展，实现数字化愿景

RPA市场蓄势待发

人机协同成大势所趋

RPA的发展不仅能带来人效的提升、成本的降低，更有望在企业核心业务层面实现流程自动化，从而加速推进企业创新发展，突破生产力瓶颈。从技术角度看，RPA的未来发展趋势有以下四方面。

一是功能升级。RPA产品会朝着更智能化、多样化的方向发展，除了具备数据搬运的能力外，也会逐渐拓展到图像、文字、声音的识别等其他领域。

二是系统集成。RPA将会和主流的产品及系统做集成，比如SAP、Oracle等。虽然在任何平台和系统中，RPA都有数据搬运的能力和方法，但如果RPA平台与市面上使用非常广泛的系统进一步连接，可以大大提升系统的效率和稳定性，方便用户使用。

三是能力拓展。比如RPA和数据挖掘相辅相成，企业可以利用数据挖掘发现更多RPA的使用场景。

四是改善用户体验。未来RPA的技术门槛会降低，低代码的发展使得“人手一台机器人”将成为大势所趋，人们可以利用机器人小助手完成日常工作，比如邮件的定时发送、文件的自动提醒、数据收集等。此外，通过与NLP、AI相结合，机器人可以通过人类的日常习惯与沟通方式，提供更有价值和参考性的智能化建议，提升日常工作效率。

随着机器人不断应用到财务管理的各个领域，财务组织和治理结构将发生改变，包括建立整合人力和虚拟资源的生态系统，形成“人工＋机器”的新工作方式。例如，作为人类，我们的大脑是通过对双手的利用而不断进化和发展的，而数字员工通过对算法的升级而不断进化。如何让数字员工在学习企业价值观以及行业特性的过程中更具“人性”，也是管理层在组建“人机协同”组织过程中必须考虑的问题。

对此，欧阳伟基表示，“构建人机协同共生的智能财务管理模式和财务组织可以从两点入手。一是合理安排。企业各个不同部门需要平衡人和机器的工作安排，划分明确职责，确定工作流程中哪些操作可以交给机器人去自动化处理，哪些还是需要人来管理，以及考虑是否愿意交给机器人去做决定和判断。二是提升能力。对于财务组织来说，需要建立卓越中心对管理进行细化，提升财务人员理解和使用机器人以及与机器协同的能力、技术、知识。”

基于数字DNA成熟度模型

提供有效完善评估

企业在开启数字化之旅之前，需要对数字化现状进行评估，使其对数字化起点有明晰的认识，在这一过程中需要了解整个企业的数字化要素，并评估所有要素的总和。只有了解数字化现状，才能做出数字化计划的相关决策，使企业有效识别优先级别，制定企业未来的数字化愿景。对此，安永提出了数字DNA成熟度模型（图2），来为企业提供完善且有效的评估。

图2  数字DNA成熟度模型

安永将数字化定义为通过利用整个企业的数据和技术实现对业务模式、产品、服务或体验的持续更新，而数字化成熟度评估模型的作用就在于可以加速识别企业各职能的数字化情况。

因此，基于企业的数字化愿景和战略，数字化成熟度评估从现有的数字化平台、数字化生态和数字化应用能力开始，了解企业的数字化创新性、持续发展性和数字化规划。财务职能的数字化评估需要在企业具备数字化能力和数字化组织的基础上，重点关注端到端流程的自动化能力、在流程中的风控点是否已完备、是否能有效协同其他部门推动企业的生产经营活动并控制风险、是否能从数据和业务中分析并识别业务重构的数字化机会。

数字化成熟度评估模型能使管理者更了解企业自身的数字化优势、劣势和差距，有效体现企业在财务等职能上的数字化能力，帮助企业调整业务战略和财务管理，规避数字化割裂的相关风险并抓住数字化投资机遇。